الضريبة والفاتورة الإلكترونية لصانع المحتوى في السعودية
باع خالد دورته الأولى في مارس، ثم وصل إلى 190 ألف ريال بحلول ديسمبر. سأله محاسب صديق سؤالاً بسيطاً: هل سجّلت في ضريبة القيمة المضافة؟ لم يكن يعرف أن للأمر حداً رقمياً أصلاً. المنتجات الرقمية دخل مثل أي نشاط، وتخضع للنظام مثل أي نشاط.
تنبيه مهم: هذا المقال معلوماتي فقط، وليس استشارة قانونية أو محاسبية أو ضريبية. الأنظمة والحدود والمواعيد تتغير، وحالتك قد تختلف عن المثال. تحقق من الجهة الرسمية في بلدك، واستعن بمحاسب قانوني أو مستشار ضريبي قبل أي قرار. جميع الأرقام هنا تعكس ما هو منشور على المصادر الرسمية حتى أغسطس 2026.
هل تحتاج سجلاً تجارياً لبيع دورة؟
السؤال يخلط بين أمرين مختلفين: صفة مزاولة النشاط، والالتزام الضريبي. الأولى تخص كيف تعمل رسمياً، والثانية تخص متى تجمع الضريبة وتقدّم الإقرار.
في السعودية، يعمل الأفراد إما بسجل تجاري لمنشأة، أو بوثيقة العمل الحر. تعرّف وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية هذه الوثيقة بأنها وثيقة للمواطن السعودي الذي يمتلك مهارة أو معرفة. تمنحه فرصة «تقديم خدماته للأفراد والمنشآت في أنشطة محددة»، بحسب صفحة الوزارة الرسمية.
في مصر، تلزم مصلحة الضرائب المصرية كل ممول بتقديم طلب تسجيل خلال 30 يوماً من بدء النشاط، كما ورد في بيان المصلحة. التسجيل خطوة، وجمع الضريبة خطوة تالية لها شرط مستقل.
متى تصبح ملزماً بضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة نسبة تُضاف على سعر البيع، تجمعها من المشتري وتوردها للدولة. أنت وسيط تحصيل لا دافع نهائي. الالتزام يبدأ عند تجاوز حد معيّن من التوريدات الخاضعة للضريبة خلال اثني عشر شهراً.
في السعودية، النسبة العامة 15% منذ الأول من يوليو 2020، بعد رفعها من 5%، بحسب بيان هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
في مصر، السعر العام لضريبة القيمة المضافة 14%، كما ورد صراحة في بيان مصلحة الضرائب المصرية.
حد التسجيل الإلزامي والاختياري
الحد هو الرقم الذي يحوّلك من «غير ملزم» إلى «ملزم». راقبه شهرياً لا سنوياً، لأن الحساب يقوم على آخر اثني عشر شهراً.
| البند | السعودية | مصر |
|---|---|---|
| النسبة العامة | 15% | 14% |
| حد التسجيل الإلزامي | 375,000 ريال خلال 12 شهراً | 500,000 جنيه |
| حد التسجيل الاختياري | 187,500 ريال خلال 12 شهراً | لم تنشر المصلحة حداً اختيارياً مماثلاً |
| دورية الإقرار | ربع سنوي حتى 40 مليون ريال توريدات سنوية، وشهري فوقها | شهري في النظام العام، وربع سنوي داخل النظام المبسط |
| الجهة الرسمية | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك | مصلحة الضرائب المصرية |
مصادر أرقام السعودية: يذكر الدليل الإرشادي لخصم ضريبة المدخلات الصادر عن الهيئة أن من تتجاوز توريداته الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال اثني عشر شهراً يجب أن يسجل. ويذكر الدليل نفسه أن من تتجاوز توريداته أو مصروفاته الخاضعة 187,500 ريال يجوز له التسجيل اختيارياً. ويحدد دليل الهيئة المبسط لتقديم الإقرار الدورية الربع سنوية للمنشآت التي لا تتخطى توريداتها السنوية 40 مليون ريال.
مصدر رقم مصر: حد التسجيل 500 ألف جنيه، وفق الأسئلة الشائعة على بوابة مصلحة الضرائب المصرية. وتوضح المصلحة أن تسجيل من لم تبلغ مبيعاتهم الحد «لا ينتج عنه تحصيل ضريبة قيمة مضافة، أو الالتزام بتقديم إقرارات إلا بعد تخطي حد التسجيل».
مصر تتيح نظاماً مبسطاً منفصلاً للمشروعات الصغيرة. يفرض القانون رقم 6 لسنة 2025 ضريبة دخل تُحسب كنسبة من حجم الأعمال السنوي، على النحو المنشور في نص القانون على موقع المصلحة:
| حجم الأعمال السنوي | النسبة من حجم الأعمال |
|---|---|
| أقل من 500 ألف جنيه | 0.4% |
| 500 ألف إلى أقل من مليوني جنيه | 0.5% |
| مليونان إلى أقل من 3 ملايين جنيه | 0.75% |
| 3 ملايين إلى أقل من 10 ملايين جنيه | 1% |
| 10 ملايين إلى 20 مليون جنيه | 1.5% |
ينص القانون نفسه على تقديم إقرار ضريبة الدخل سنوياً. أما إقرار القيمة المضافة فيُقدَّم عن كل ثلاثة أشهر، خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة. ويشترط للاستفادة الانضمام إلى المنظومات الإلكترونية، بما فيها الفاتورة الإلكترونية أو الإيصال الإلكتروني.
هل يشمل السعر الضريبة أم يُضاف عليه؟
القرار يخص التسعير لا النظام. أمامك خياران، ولكل منهما أثر مختلف على هامشك وعلى صفحة الدفع.
- السعر شامل الضريبة: تعرض 500 ريال ويدفع المشتري 500 ريال. حصتك 434.78 ريال، والباقي ضريبة تورّدها.
- السعر غير شامل: تعرض 500 ريال ويدفع المشتري 575 ريالاً. هامشك محفوظ، لكن المفاجأة عند الدفع ترفع نسبة السلات المتروكة.
للمشتري الفرد، العرض الشامل أوضح وأقل إرباكاً. أما المشتري من شركة فالسعر غير الشامل مألوف له، لأنه يخصم الضريبة كمدخلات. حدد جمهورك أولاً، ثم راجع كيف تسعّر دورتك والتسعير بعملات متعددة قبل أن تثبّت الرقم.
انتبه للكوبونات كذلك. الخصم يُطبق على السعر قبل الضريبة، والضريبة تُحسب على المبلغ النهائي المدفوع. اقرأ كيف تستخدم الكوبونات دون خفض قيمة دورتك.
الفاتورة الإلكترونية: ما المطلوب منك عملياً
الفاتورة الإلكترونية فاتورة تصدر وتُحفظ بصيغة رقمية منظمة عبر نظام متوافق، لا صورة PDF مصنوعة يدوياً.
في السعودية، طبّقت الهيئة المتطلبات على مرحلتين، وفق دليلها المبسط للفوترة الإلكترونية. المرحلة الأولى «الإصدار والحفظ» بدأت في 4 ديسمبر 2021. والمرحلة الثانية «الربط والتكامل» مع منصة فاتورة بدأت في 1 يناير 2023، وتُطبّق على مجموعات متتابعة. ويوضح الدليل ما يتضمنه رمز الاستجابة السريعة على الفاتورة المبسطة: اسم البائع، ورقم ضريبة القيمة المضافة، والتاريخ والوقت، وإجمالي الضريبة، والمجموع شاملاً الضريبة.
الحدود ضاقت مع الوقت. أعلنت الهيئة أن المجموعة 24 تشمل من تجاوزت إيراداته الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 2022 أو 2023 أو 2024. وعليهم الربط بحد أقصى 30 يونيو 2026، وفق إعلان الهيئة. ثم أعلنت أن المجموعة 25 تشمل من تجاوزت إيراداته 187,500 ريال خلال 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025. وعليهم الربط بحد أقصى 1 فبراير 2027، وفق إعلان الهيئة للمجموعة 25.
في مصر، تعامل المصلحة عدم الالتزام بإصدار الفواتير والإيصالات الإلكترونية باعتباره جريمة تهرب ضريبي يعاقب عليها القانون. وتستند في ذلك إلى قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020، بحسب بيان المصلحة. وتعرض المصلحة على المنضمين للنظام المبسط تسجيلاً مجانياً في منظومتي الفاتورة والإيصال الإلكتروني، وتسليم أجهزة نقاط بيع مجاناً. ويشمل العرض دعماً فنياً عبر الخط الساخن 16395، وفق إعلانها.
البيع لعملاء خارج السعودية: ما الحكم؟
موقع المشتري يغيّر المعاملة. تنص المادة 33 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة على تطبيق نسبة الصفر على الخدمات الموردة لغير المقيمين في دول المجلس. وتضع اللائحة شروطاً محددة لهذا التطبيق.
الشروط تفاصيلها دقيقة، ولا تُختصر في جملة. اقرأ نص المادة كاملاً، واعرضه على محاسبك قبل أن تعتمد نسبة الصفر على مبيعاتك الخارجية.
عملياً، احتفظ بدليل على موقع كل مشترٍ: عنوان الفوترة، وبلد بطاقة الدفع، وعنوان الإنترنت المسجل عند الشراء. راجع كذلك وسائل الدفع في السعودية ووسائل الدفع في مصر، لأن بوابة الدفع هي مصدر هذه البيانات.
المصروفات التي يمكن خصمها
الخصم يخفّض وعاءك الخاضع للضريبة، لكنه يحتاج مستنداً. القاعدة العامة: المصروف مرتبط بالنشاط، وموثّق بفاتورة باسمك.
- اشتراكات المنصات وأدوات التحرير والاستضافة.
- معدات التصوير والإضاءة والصوت والحاسوب.
- أتعاب المصممين والمحررين والمترجمين والمحاسب.
- الإنفاق الإعلاني وحملات البريد.
- رسوم بوابات الدفع وعمولات التحصيل.
افصل حساباً بنكياً للنشاط من اليوم الأول. الخلط بين المصروف الشخصي والمصروف التجاري أكثر ما يضيّع الخصومات ويعقّد المراجعة. قواعد الخصم تختلف بين البلدين، وتختلف من حالة إلى حالة، فاسأل محاسبك.
أخطاء شائعة تكلّف غرامات
- مراقبة السنة الميلادية فقط: الحد يُحسب على آخر اثني عشر شهراً متتالية، لا على السنة التقويمية وحدها.
- التأخر في التسجيل بعد تجاوز الحد: التأخير يراكم مبالغ مستحقة على مبيعات بعتها دون تحصيل الضريبة.
- إصدار فواتير يدوية: ملف PDF مصمم في محرر نصوص ليس فاتورة إلكترونية متوافقة.
- إهمال حفظ الفواتير: النظام يفرض مدد حفظ محددة، والمراجع يطلبها بعد سنوات.
- افتراض إعفاء المنتجات الرقمية: لا يوجد إعفاء لكونها رقمية، والحكم يتبع نوع التوريد وموقع المشتري.
- نسيان الاشتراكات المتكررة: كل تجديد شهري توريد مستقل يحتاج فاتورة. راجع نماذج الإيراد المتكرر.
- الاعتماد على منشور في مجموعة واتساب: المعلومة الضريبية تُؤخذ من الجهة الرسمية أو من محاسب معتمد.
الأسئلة الشائعة
أبيع أقل من الحد، هل أتجاهل الموضوع؟
لا. سجّل بياناتك حسب متطلبات بلدك، واحفظ سجلاً منظماً لمبيعاتك من اليوم الأول. من ينظّم سجله يكتشف اقترابه من الحد مبكراً، ويسجل في وقته دون غرامة.
هل أحمّل المشتري 15% أم أتحملها من هامشي؟
القرار تجاري لا نظامي، وأنت ملزم بتوريد الضريبة في الحالتين. إن كان جمهورك أفراداً، فالسعر الشامل أوضح. اقرأ كم يربح صناع الدورات العرب لتفهم أثر ذلك على صافي دخلك.
منصة البيع تصدر الفواتير، هل يكفيني ذلك؟
يكفي أن تكون الفواتير متوافقة مع متطلبات الجهة الرسمية في بلدك. اسأل مزوّدك سؤالاً محدداً: هل يصدر فواتير متوافقة ويربطها بالمنصة الحكومية؟ المسؤولية النظامية تبقى عليك أنت.
أبيع منتجاً رقمياً صغيراً بعشرة ريالات فقط، هل ينطبق النظام؟
قيمة المنتج لا تغيّر الحكم، بل إجمالي توريداتك خلال اثني عشر شهراً. آلاف المبيعات الصغيرة قد تتجاوز الحد. راجع قائمة المنتجات الرقمية واحسب إجماليها معاً لا كلاً على حدة.
أنا مصري وأبيع لمشترين في الخليج، ما وضعي؟
وضعك يتحدد بقواعد بلد إقامتك أولاً، ثم بقواعد بلد المشتري. الحالة العابرة للحدود تحتمل تفسيرات متعددة، ولا تُحسم بمقال. اعرض تفاصيل نشاطك على محاسب ضريبي يعمل في السوقين.
الخلاصة
- المنتجات الرقمية دخل خاضع للنظام، ولا إعفاء لكونها رقمية.
- في السعودية: 15% نسبة عامة، وحد إلزامي 375,000 ريال، واختياري 187,500 ريال.
- في مصر: 14% نسبة عامة، وحد تسجيل 500 ألف جنيه، ونظام مبسط للمشروعات حتى 20 مليون جنيه.
- الفاتورة الإلكترونية التزام قائم في البلدين، ومهل الربط في السعودية تضيق مجموعة بعد أخرى.
- راقب آخر اثني عشر شهراً شهرياً، لا السنة التقويمية.
- افصل حساب النشاط، واحفظ كل فاتورة مصروف باسمك.
- تحقق من الأرقام على موقع الجهة الرسمية قبل أي قرار، واستعن بمحاسب.
يبدأ الالتزام من سجل مبيعات نظيف يعرف فيه كل ريال وكل جنيه مصدره وتاريخه. على ليمونة تبيع دوراتك ومنتجاتك الرقمية وجلساتك وباقاتك، وتتابع طلباتك وإيراداتك في مكان واحد يسهل تصديره لمحاسبك. ابدأ بترتيب سجلك اليوم، ثم اعرض وضعك على مختص قبل أن تصل إلى الحد.
تذكير أخير: هذا المقال معلوماتي ولا يغني عن محاسب أو مستشار ضريبي. الأنظمة تتغير باستمرار، فتحقق من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على zatca.gov.sa ومن مصلحة الضرائب المصرية على eta.gov.eg قبل الاعتماد على أي رقم ورد أعلاه.